Steuern und Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOPs) Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) ist ein qualifizierter Plan, der für Arbeitgeber und Arbeitnehmer wichtige steuerliche Konsequenzen hat. Ob youre ein Arbeitgeber oder ein Mitarbeiter, zu wissen, wie ein ESOP bietet steuerliche Vorteile können Ihnen helfen, die beste Nutzung dieser Art von Altersvorsorge. Was ist ein ESOP Als ein qualifizierter Plan, der die Anforderungen des Bundessteuergesetzes und - regelungen erfüllt, gibt ein ESOP den Arbeitnehmerteilnehmern eine Beteiligung an ihrem Arbeitgeber. Der ESOP investiert in die Arbeitgeberbestände. ESOPs profitieren von den Arbeitgebern, weil sie die Motivation von Mitarbeitern schaffen und ermutigen, einen fähigen Markt für die Pensionierung von Führungskräften bieten, Liquiditätsprobleme lösen können, wenn ein Großaktionär stirbt und Ziele wie die Steigerung des Cashflows und die Finanzierung eines anderen Unternehmens fördern. Steuerliche Konsequenzen für Arbeitgeber Beiträge zu ESOPs bieten Arbeitgebern Steuerabzüge und günstige steuerliche Behandlung bestimmter aktienbezogener Geschäfte. Beiträge des Arbeitgebers Arbeitgeber Körperschaftsbeiträge zu einem ESOP sind im Jahr, in dem sie tatsächlich an den Plan gezahlt werden, abziehbar. Der Beitrag kann aus Bargeld oder dem Arbeitgeber Korporationsbestand bestehen. Wenn ein Beitrag auf Vorrat gebildet wird, erkennt der Arbeitgeber keinen Gewinn oder Verlust auf seinen Steuern an. Ein Arbeitgeberbeitrag zu einem ESOP ist auf 25 der Entschädigung beschränkt, die während des Steuerjahres an die Planberechtigten gezahlt oder geschuldet wird. Bei der Berechnung der Grenze beträgt die maximale Vergütung eines Mitarbeiters 200.000. Wenn der Beitrag mehr als die Grenze für ein bestimmtes Jahr ist, kann der überschüssige Betrag auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Dividenden auf Arbeitgeberbestände Zusätzliche Abzüge werden den Arbeitgebern für Dividenden gewährt, die auf die Arbeitgeberbestände gezahlt werden, die von einem Plan gehalten werden. Einem C-Unternehmen ist ein zusätzlicher Abzug für anwendbare Dividenden in bar in Bezug auf Arbeitgeberbestände, die von einem ESOP gehalten werden, erlaubt. Eine anwendbare Dividende ist eine, die: in bar an Planteilnehmer oder an ihre Begünstigten ausgezahlt wird, nach Ablauf des Planjahres, in dem die Dividende ausgezahlt wird, nach Ablauf des Planjahres, in dem die Dividende ausgezahlt wird, ausgezahlt wird, an den Plan gezahlt und in qualifizierte Arbeitgeber - Eine Wahl, dies zu tun Wird verwendet, um Zahlungen auf ein Darlehen, das verwendet wurde, um die Aktie, die die Dividende erworben verwendet zu machen Zusätzliche Bestimmungen gelten für Abzüge für Dividenden auf Arbeitgeberbestand. Abzüge und gehebelte ESOPs Der Abzug ist unbegrenzt, wenn ein Arbeitgeber ESOP Beiträge verwendet werden, um Zinsen für ein Darlehen eines gehebelten ESOP zu zahlen. Eine gehebelte ESOP ist eine, die Mittel zu kaufen, um qualifizierende Arbeitgeber-Aktien zu kaufen. Der Abzug ist erlaubt, wenn die Zinsen auf ein Darlehen verwendet wurden, um die Arbeitgeber-Aktie zu kaufen. Beschränkungen der jährlichen Ergänzungen Nach IRC (Internal Revenue Code) 415 (c) (1) ist die jährliche Hinzufügung eines Planteilnehmers auf 40.000 oder 100 seiner Vergütung beschränkt. Die jährlichen Zuschläge setzen sich aus den Arbeitgeberbeiträgen, den Arbeitnehmerbeiträgen und den verfallenen Beträgen zusammen. Steuerliche Konsequenzen für Arbeitnehmer Die Begünstigten von ESOP-Plänen werden in dem Jahr besteuert, in dem die Beträge verteilt oder ihnen zugänglich gemacht werden. Wenn Sie Eigentum von einem ESOP, wie z. B. Aktien, erhalten, ist der Betrag in der Regel auf die bewertungen fairys Marktwert basiert. Zwei besondere Regeln gelten, wenn Ihre Ausschüttung Wertpapiere oder Aktien Ihres Arbeitgebers umfasst. Erstens, wenn die Verteilung nicht eine Pauschalverteilung ist, wird die Menge nicht netto unrealisierte Aufwertung enthalten, die auf Ihre Beiträge zum ESOP zurückzuführen sind. Zweitens ist der Betrag der Ausschüttung für pauschale Ausschüttungen auf Beiträge des Arbeitgebers zurückzuführen. Steuern auf eine Ausschüttung des Arbeitgebers Stock Heres ein Beispiel für die Steuern auf eine Verteilung der Arbeitgeberaktien von einem ESOP an einen Planteilnehmer: Sie erhalten eine ESOP-Verteilung von 10 Aktien der Klasse B-Aktie in Ihrer Arbeitgeber-Gesellschaft. Wenn Sie den Vorrat verkaufen und Ihren Gewinn berechnen, müssen Sie Ihre Basis oder Kosten für den Vorrat kennen. Jede Aktie hat durchschnittliche Kosten von 200. Ihre Beiträge betrugen 120, und Ihr Arbeitgeber trug 80 (besteuert als ordentliches Einkommen im Jahr der Verteilung). Der Wert jeder Aktie beträgt jetzt 300. Um den Gewinn eines Aktienbestandes zu ermitteln, ziehen Sie Ihre Basis oder Ihre Kosten vom Wert der Aktie ab. Ihre Basis ist die Summe aus Ihren und Ihren Arbeitgeberbeiträgen sowie der nicht realisierten Aufwertung, die Ihren Arbeitgeberbeiträgen zuzurechnen ist. Die nicht realisierte Nettoveräußerung der Aktie beträgt 100 (300 aktueller Wert minus 200). Ihr Arbeitgeber trug 40 der Kosten der Aktie, so 40 oder 40 der Netto-nicht realisierten Wertsteigerung als Teil Ihrer Basis. Dieser Betrag ist als ordentlicher Ertrag für das Jahr der Ausschüttung zu versteuern. Ihre Basis ist 240 - Ihr Beitrag von 120, 80 von Ihrem Arbeitgeber und 40 von netto nicht realisierte Aufwertung, die Ihrem Arbeitgeberbeitrag zuzurechnen ist. Für pauschale Abfindungen gelten unterschiedliche Regelungen. Internal Revenue Code (IRC) 402 (d) (4) (A) definiert eine pauschale Verteilung als die Zahlung des Saldos an einen Mitarbeiter (Teilnehmer) aufgrund der Todesfälle des Arbeitnehmers, Alter von 59 Jahren 12, Oder Behinderung. Eine 10 Strafgebühr gilt für Ausschüttungen, wenn der Arbeitnehmer 59 Jahre alt ist. Es gibt Ausnahmen von der Strafsteuer. Die Berechnung der Steuer kann kompliziert sein. Es gibt Steuergesetze und Regelungen, wie z. B. Mittelungsregeln, die die Einkommensteuerbelastung verringern. Die Idee ist, die Verteilung zu behandeln, als ob Sie es über mehrere Jahre erhalten. Die Steuer für ein Jahr wird berechnet und multipliziert mit der Anzahl der Jahre in der Mittelungsperiode. Ihr Steuerberater oder ein Steueranwalt kann am besten helfen Sie überprüfen die Steuerverbindlichkeiten aus einer ESOP-Distribution. Steuerfreie Rollovers aus einem ESOP sind erlaubt Unter IRC 402 (c) (1) ist ein steuerfreies Überschlagen einer berechtigten Überschlagsverteilung zulässig. Der Überschussbetrag ist von Ihrem Einkommen ausgeschlossen. Der Überrollvorgang muss innerhalb von 60 Tagen nach dem ESOP-Vertrieb erfolgen. Sie müssen die erhaltene Immobilie, abzüglich des Beitragsbetrags, auf ein individuelles Ruhestandskonto (IRA), eine individuelle Ruhestandsrente oder einen anderen qualifizierten Pensionsplan des Arbeitgebers übertragen. Beträge, die Sie von einer IRA oder Annuität erhalten, werden dann als ordentliches Einkommen besteuert, und die durchschnittliche Wahl für pauschale Ausschüttungen gilt nicht. Nachfinanzierungen nach dem Jahr 1992 unterliegen einer 20 Quellensteuer, auch wenn sie innerhalb der zulässigen 60-Tage-Frist abgeschlossen sind. Sie können eine Einbehaltung mit einem Treuhänder-Trustee-Transfer zwischen dem ESOP und dem Rollover-Fahrzeug vermeiden. Der ESOP-Administrator sollte Ihnen im Voraus schriftlich Ihre Rollover-Optionen mitteilen. Fragen für Ihren Anwalt Als Unternehmer, Im im Hinblick auf die Gründung eines ESOP. Können Sie mir helfen, die steuerlichen Auswirkungen für meine Situation Im ein Mitarbeiter-Teilnehmer in einem ESOP zu beurteilen, und Ive verändert Arbeitsplätze. Ich möchte meine Konto Vermögenswerte zu einem anderen Ruhestand planen, aber welche sollte ich wählen, eine IRA oder einen Plan von meinem neuen Arbeitgeber angeboten Was sind die steuerlichen Planungsfragen, die mein Unternehmen bei der Entscheidung über die ESOP Beiträge für dieses Jahr in Betracht ziehen sollte Rechtsanwälte smIf Sie arbeiten für ein großes Unternehmen, sind die Chancen Arbeitnehmer Aktienoption Vorteile (ESOPs) wurden mit Restricted Stock Units (RSUs) ersetzt. Es gibt signifikante Unterschiede zwischen der steuerlichen Behandlung von ESOPs und RSUs. In diesem Beitrag werden wir untersuchen, wie RSUs für kanadische Einwohner besteuert werden. Restricted Stock Units sind einfach ein Versprechen, Aktien zu einem späteren Zeitpunkt auszutragen, vorausgesetzt, einige Bedingung (en) (oft nur ein Mitarbeiter des Unternehmens am Tag der Ausübung) erfüllt werden. Es ist wichtig, RSUs von Restricted Stock Awards (RSAs) zu unterscheiden. RSAs sind Aktienkostenzuschüsse, bei denen die Mitarbeiter die Aktien nicht verkaufen oder übertragen dürfen, solange sie nicht an Dividendenausschüttungen teilnehmen. RSAs sind in Kanada wegen ihrer steuerlichen Behandlung unpopulär: Die FMV der RSA Zuschuss wird als Arbeitseinkommen zu gewähren, aber die Mitarbeiter erhalten das Geld aus dem Verkauf nach der Gewährung Weste, die viele Jahre später sein kann. Wie Aktienoptionen gibt es keine steuerlichen Auswirkungen, wenn RSUs an einen Mitarbeiter gewährt werden. Zum Zeitpunkt der Ausübung gewährt die FMV der RSU die Freizügigkeit als Erwerbseinkommen. Ab 2011 verlangt die "Canada Revenue Agency", dass die Arbeitgeber die Steuern auf Mitarbeiterbeteiligungsleistungen, einschließlich RSU, einbehalten. Daher wird Ihr Arbeitgeber wahrscheinlich verkaufen einen Teil der übertragenen beschränkten Aktien und übergeben sie an die CRA. Die Einbehaltung der eingeschränkten Vorräte und der einbehaltenen Steuern wird dem Arbeitseinkommen (Zeile 101) und der Einkommensteuer (Zeile 437) des T4-Slips für das Geschäftsjahr hinzugefügt. Der Mitarbeiter muss zum Zeitpunkt der Ausübungsperiode den eingeschränkten Bestand FMV verfolgen. Bei mehreren Vesting-Ereignissen ist die bereinigte Anschaffungskostenbasis zu berechnen. Wenn die Aktien schließlich verkauft werden, ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem Veräußerungserlös und der bereinigten Anschaffungskostenbasis in Anhang 3 Kapitalgewinne (oder - verluste) auszuweisen. Nehmen wir ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und erhielt 300 RSUs am 1. Mai 2011. th der Auszeichnung weste alle 6 Monate, vorausgesetzt, Sue wird zum Ablaufdatum verwendet. Sues erste Charge von 50 Einheiten mit beschränktem Lager am 1. November 2011. ABC war der Handel bei 10 und Sues Arbeitgeber verkaufte 23 Aktien und übergab die Verrechnungssteuer an CRA. Sues zweite Charge von 50 Einheiten der verbotenen Aktien geteilt am 1. Mai 2012. ABC war der Handel bei 12 und Sues Arbeitgeber wieder verkauft 23 Aktien und übergab die Verrechnungssteuer an CRA. In beiden Fällen umfaßte ihr Arbeitgeber 500 und 600 in Erwerbseinkommen und 230 und 276 in Einkommensteuer, die in Sues T4 für 2011 und 2012 abgezogen wurden. Beachten Sie, dass es im Gegensatz zu Aktienoptionen, die für den Aktienoptionsabzug berechtigt sind und somit zu 50 Prozent besteuert werden, keine vorteilhafte steuerliche Behandlung für RSUs gibt. Am 15. Mai 2012, ABC getroffen 15 und Sue verkauft die 54 Aktien der ABC Corp., dass sie hält. Die bereinigte kostenstelle beträgt 11 (27 aktien erworben mit 10 und 27 aktien mit 12 erworben). Seit sie für 15 verkaufte, sind ihre Kapitalgewinne 216, die sie erklären würde, wenn sie ihre Steuererklärung 2012 in der Zeitplan 3 einreichen. Dieser Artikel hat 30 Anmerkungen Dank für den fristgerechten Pfosten. Meine erste Runde der RSUs Weste in dieser Woche. Basierend auf Ihrem Beispiel, wo 23 der RSUs verkauft werden, um Steuern zu zahlen, gehe ich davon aus, dass nur die Hälfte des Arbeitseinkommens von RSUs dem Einkommen (ähnlich den Aktienoptionen) hinzugefügt wird. Ist das richtig, Michael: Guter Punkt. Für RSUs steht kein Aktienoptionsabzug zur Verfügung. Demzufolge wird das gesamte FMV der erworbenen Aktien dem Erwerbseinkommen hinzugefügt, und es besteht kein ausgleichender Aktienoptionsabzug. Nehmen wir ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und erhielt 600 RSUs am 1. Mai 2011. th der Auszeichnung weste alle 6 Monate, vorausgesetzt, Sue ist am Wartezeitpunkt beschäftigt. Sues erste Charge von 50 Einheiten der verbotenen Aktien am 1. November 2011. 8221 Scheint wie etwas ist hier falsch. 16 von 600 ist nicht 50. Meine Firma hat 23 meiner RSUs verkauft, um Steuern seit vielen Jahren zu decken (mein Grenzsteuersatz ist 46), hat meine T4s zu diesem Effekt herausgegeben und hat mir versichert, dass dies die korrekte Steuer ist Behandlung von RSUs. Glaubst du, sie sind falsch Greg: Oops. Natürlich sollte es 300 Einheiten sein, so dass 16. von 300 ist 50. It8217s nur ab 2011, dass CRA Arbeitgeber braucht, um die Besteuerung von Arbeitnehmer-Aktien Vorteile einzubehalten. Zuvor hatten die meisten Arbeitgeber keine Vorräte an Vorräten gezahlt. Da es scheint, dass Ihr Arbeitgeber einbehalten und Steuer noch früher, es gibt kein Problem hier. Ihr Arbeitgeber tut das Richtige. Ok, ja, 300 macht Sinn. Aber jetzt Ihr Beispiel ist im Einklang mit Ihrem Kommentar oben, dass RSU FMV ist voll wird als Einkommen besteuert. Mein Arbeitgeber verkauft nur zur Deckung 50 der Steuern, die auf Einkommen, das gleiche wie Aktienoptionen fällig wäre. Sie sagen mir, dass ihre Steuerberater zeigen, dass die Steuersätze auf RSUs und Aktienoptionen die gleichen sind, aber ich habe nie in der Lage, direkt zu bestätigen. Greg: I8217m keineswegs ein Steuer-Experte, so kann ich mich auf diesem verwechselt werden. Meines Verständnisses ist, dass, da RSUs in der Regel mit einem Ausübungspreis von 0 (die weniger als die FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Bewilligung gewährt wird) gewährt wird, der Aktienoptionsabzug nicht verfügbar ist.
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